+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Необлагаемой налогом прибыли нко

Деятельность НКО находится в особом правовом поле. Она регулируется, прежде всего Федеральным законом от При этом средства, безвозмездно поступающие НКО на их содержание и ведение уставной деятельности, при определении доходов для целей исчисления налога на прибыль организаций не учитываются НК РФ. Кроме того НК РФ предусмотрен особый порядок при налогообложении налогом на прибыль, в случае получения НКО средств целевого финансирования в виде грантов. Особенность применения некоммерческой организацией УСН заключается в том, что при определении порога доходов, ограничивающего применение данного режима налогообложения 60 млн. Разнообразие форм НКО и сфер деятельности, наличие различных способов и источников их финансовой поддержки, меняющееся законодательство и другие обстоятельства осуществления деятельности НКО являются предпосылками того, что вопросы налогообложения некоммерческих организаций не перестают быть актуальными.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Освобождение НКО от налогов

Особенности налогообложения некоммерческих организаций

Некоммерческие организации, как видно из самого их названия, создаются не для получения прибыли. Вот их основные виды деятельности: социальная, благотворительная, культурная, образовательная, научная.

НКО кроме ассоциаций, союзов, СРО и профсоюзов , конечно, вправе заниматься и предпринимательской деятельностью. Но только если она направлена на достижение основных целей организации.

В связи с этим в налогообложении некоммерческих организаций очень много особенностей. Поговорим про налоги некоммерческой организации. Самое важное при расчете налога на прибыль — безошибочно классифицировать доходы, которые поступают в компанию. Ведь по правилам некоммерческие организации должны уплачивать налог только с прибыли, полученной от предпринимательской деятельности.

Если поступления предусмотрены уставом, обязанности перечислить с них налог нет. Но и тут доходы должны соответствовать статье НК РФ. Так, например, целевое финансирование гранты, инвестиции и целевые поступления пожертвования, вступительные и членские взносы не будут облагаться налогом, если отвечают следующим требованиям:.

И последнее важное условие: организация, которая получает целевые средства, обязана вести раздельный учет доходов и расходов от предпринимательской деятельности если она ведется и от уставной. Об этом сказано в подпункте 14 пункта 1 статьи НК РФ. Ведь если средства одновременно используются целевым и нецелевым образом, компания вправе уплачивать налог только с части, задействованной в предпринимательской деятельности.

В каком случае доходы НКО будут облагаться налогом, а в каком нет, можно сказать только при детальном анализе каждого из финансирований. Ведь здесь все зависит не только от конкретного вида целевых поступлений. Но и от организационно-правовой формы некоммерческой организации. Вот, например, ассоциации и союзы не вправе заниматься бизнесом. Все поступления должны быть связаны с их уставной деятельностью. И уж далеко не все некоммерческие организации могут получать пожертвования.

С добровольных взносов, скажем, потребительские кооперативы должны будут заплатить налог на прибыль. А вообще доходы НКО от производства и реализации товаров или работ нужно определять так же, как и у коммерческих компаний.

Но есть и свои особенности. Разберем случай, когда компания продает основное средство, купленное за счет целевых средств или полученное в качестве целевых поступлений. Пример Какие налоги некоммерческой организации нужно заплатить при продаже основного средства, купленного на целевые средства. Бухгалтер установил срок полезного использования — 24 месяца. Но через год после эксплуатации фонд решил продать компьютер за 35 руб. В этом случае налог на прибыль составит 15 руб. Как видно, некоммерческой организации нужно заплатить налог на прибыль с дохода от реализации и всей стоимости основного средства.

Потому что средства, полученные для покупки компьютера, использованы нецелевым образом. Ведь к моменту продажи срок полезного использования объекта не истек.

А значит, реализованное имущество в целом не отработало по назначению. По этой же причине бухгалтер начислил НДС. Если посчитать налог на прибыль только с продажной и остаточной стоимости имущества, это может вызвать спор с налоговиками. Теперь обратимся к внереализационным доходам, с которыми часто сталкиваются некоммерческие организации.

Здесь речь пойдет об имуществе, которое получено безвозмездно, но к целевому отношения не имеет. Стоимость таких объектов в налоговом учете признавайте исходя из рыночных цен. Их может подтвердить либо получатель, либо независимый оценщик. Особое внимание обратите вот на какой момент. Повсеместно в своей деятельности НКО используют офисную технику или мебель бесплатно.

Как правило, они принадлежат учредителям или сотрудникам организации. Так вот, если передача имущества не оформлена как пожертвование или организация не платит за пользование арендную плату по договору, то имущество считается безвозмездно полученным. С него придется заплатить налог на прибыль. Так установлено пунктом 8 статьи НК РФ. А вот если кто-то на безвозмездной основе оказал некоммерческой организации какую-то услугу или выполнил работу, то с этого платить налог не нужно.

Так сказано в подпункте 1 пункта 2 статьи НК РФ. Пару слов скажем о процентах, полученных по банковским счетам. Обычно банк начисляет проценты с той суммы, что хранится на расчетном счете. Если так, то НКО должна учесть полученную прибавку в составе внереализационных доходов.

Ведь этого требует пункт 6 статьи НК РФ. Причем, следовать этому правилу придется вне зависимости от того, предназначены деньги для целевого использования или коммерческого.

Безусловно, за НКО остается право уменьшить налогооблагаемую прибыль на расходы. В каких случаях это можно сделать, а в каких нет — подробно расписано в таблице. Кстати, некоммерческие организации наравне с другими компаниями вправе создавать резерв предстоящих расходов.

Он позволит равномерно учитывать доходы и расходы при определении базы по налогу на прибыль. Такая возможность появилась у НКО только с прошлого года, когда законодатели дополнили Налоговый кодекс РФ статьей Как и в случае с налогом на прибыль, обязанность по уплате налога на добавленную стоимость возникает, только если НКО занимается предпринимательской деятельностью.

С целевых поступлений, которые не связаны с оплатой реализованных товаров или работ, услуг и использованы по назначению, НДС считать не нужно. Кроме того, если некоммерческая организация получила внереализационный доход с этих средств, НДС перечислять не понадобится.

Имеет ли некоммерческая организация право на вычет НДС? Имеет, но только если товары или работы приобретены за счет коммерческой деятельности и строго использованы в предпринимательстве. НДС, уплаченный поставщикам при приобретении за счет целевых средств товаров, имущества или работ, к вычету не принимают. А сумму входного налога НКО включают в стоимость товаров, имущества или работ.

На это указывает подпункт 1 пункта 2 статьи НК РФ. В нем ведем и основную, и предпринимательскую деятельность. Учитывать расходы по аренде раздельно нереально.

Можно ли принять к вычету входной НДС? Порядок деления налога не предусмотрен Налоговым кодексом. А считать пропорцию исходя из выручки организация не имеет права. Некоммерческие организации имеют право на льготы по НДС. Все случаи перечислены в статье НК РФ. Например, от налогообложения освобождается безвозмездная передача имущественных прав в рамках благотворительной деятельности. Об этом сказано в подпункте 12 пункта 3 статьи НК РФ. Или реализация услуг, связанная с социальной защитой населения подп.

И все равно, если НКО и применяют льготы, они должны оформлять счета-фактуры, но без выделенной суммы налога. В противном случае организации следует перечислить указанный налог в бюджет. Кстати, некоммерческие организации с небольшими оборотами реализации по предпринимательской деятельности вовсе освобождены от НДС. Главное, чтобы величина выручки за три предыдущих месяца подряд не превышала 2 млн руб. Об этом прямо сказано в пункте 1 статьи НК РФ.

В выручку включаются все доходы в денежной и натуральной форме, которые связаны с расчетами по оплате реализованных товаров или работ. За исключением целевых поступлений, они выручкой не признаются. Но даже если НКО пользуется льготами или вовсе освобождена от уплаты НДС, ей все равно нужно будет выставлять покупателям счета-фактуры на стоимость реализуемых товаров и работ.

И сдавать налоговую декларацию по НДС в общем порядке. Некоммерческие организации никто не освобождал и от налога на имущество. Но все-таки законодатели время от времени расширяют перечень объектов, которые не облагаются этим налогом. Так, например, Федеральным законом от 29 ноября г. К льготируемым объектам добавили памятники истории, культуры и суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Для некоторых НКО льготы по налогу на имущество устанавливают региональные власти. Несколько послаблений предусмотрено статьей НК РФ. Например, для религиозных предприятий п.

Но помните: льгота предоставляется в отношении имущества, которое используется в уставной деятельности. Что если наравне с уставной организация ведет предпринимательскую деятельность? И при этом использует льготируемое имущество в коммерческих целях. Тогда привилегию можно применить только к той части имущества, которая используется в уставной деятельности.

Для этого стоимость объектов можно распределять:. Рекомендуем использовать первый способ, потому как он позволяет не пересчитывать пропорцию для распределения стоимости ОС несколько раз. Но какой бы из вариантов вы ни выбрали, закрепите его в учетной политике. На учет поставим только в июле. Как определить его среднегодовую стоимость?

Какие налоги платит НКО

С НКО взимается ряд налогов и сборов, но при этом учитываются специфические особенности их деятельности, которые обуславливают некоторые налоговые льготы. Рассмотрим вопросы, касающиеся порядка налогообложения НКО по полагающимся для них федеральным налогам и сборам. Пусть прибыль — не главная цель некоммерческих структур, но наличие ее возможно в большинстве случаев. Главное, чтобы ее получение преследовало заявленные организацией задачи, а не использовалось для прикрытия с целью налоговых льгот. Налоговый Кодекс РФ признает обязанность НКО платить налоги на прибыль, поскольку она может быть у таких организаций ст.

9. Уточнен перечень необлагаемых налогом на прибыль доходов некоммерческих организаций - собственников целевого капитала Внесены изменения.

Налогообложение некоммерческих организаций

Некоммерческие организации, как видно из самого их названия, создаются не для получения прибыли. Вот их основные виды деятельности: социальная, благотворительная, культурная, образовательная, научная. НКО кроме ассоциаций, союзов, СРО и профсоюзов , конечно, вправе заниматься и предпринимательской деятельностью. Но только если она направлена на достижение основных целей организации. В связи с этим в налогообложении некоммерческих организаций очень много особенностей. Поговорим про налоги некоммерческой организации. Самое важное при расчете налога на прибыль — безошибочно классифицировать доходы, которые поступают в компанию. Ведь по правилам некоммерческие организации должны уплачивать налог только с прибыли, полученной от предпринимательской деятельности. Если поступления предусмотрены уставом, обязанности перечислить с них налог нет.

С НКО взимается ряд налогов и сборов, но при этом учитываются специфические особенности их деятельности, которые обуславливают некоторые налоговые льготы. Рассмотрим вопросы, касающиеся порядка налогообложения НКО по полагающимся для них федеральным налогам и сборам. Пусть прибыль — не главная цель некоммерческих структур, но наличие ее возможно в большинстве случаев. Главное, чтобы ее получение преследовало заявленные организацией задачи, а не использовалось для прикрытия с целью налоговых льгот.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Грищенко А. Щарева О. Налогообложение некоммерческих организаций представляет собой достаточно сложный процесс ввиду наличия исключений из общих правил налогообложения. Особые процедуры ведения налогового учета диктуют специфические правила реализации налоговой политики и налогового администрирования в таких организациях. В течение последних 20 лет российская система налогообложения НКО в значительной степени формировалась без использования определенных и последовательных подходов, скорее под влияниям происходящих экономических процессов в стране.

.

Налог на прибыль в некоммерческих организациях Нко налоговая НДС и необлагаемых операциях, то некоммерческие организации в соответствии с​.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: предпринимательская деятельность НКО
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ксения

    Соседи задолбали, ну что там можно годами сверлить и долбить, особенно по выходным

  2. Виргиния

    То есть , они хотят что бы покупали у них ? Хрен им ! Мне и три хватит , но при возможности в виде выборов , референдумов И.Т. Д не проголосую не за одного из этих верховнорадовцов ибо действия против а не за народ , а они якобы народные , нет Сатанинские .

  3. Надежда

    Хуй им в жопу а не налог.